加強類案分析督促開展專項治理

從嚴(yán)整治“小金庫”

甘肅省圖書館原館長郭向東違反國家法律法規(guī)，私設(shè)“小金庫”；貴州省高級人民法院正廳長級干部唐林違反國家法律法規(guī),，構(gòu)成職務(wù)違法，私設(shè)“小金庫”,；黑龍江省伊春市政協(xié)原黨組成員、副主席張金鑄違規(guī)設(shè)立“小金庫”并使用“小金庫”款項……在近期發(fā)布的黨紀(jì)政務(wù)處分信息中,，多起通報點到“小金庫”問題,。

針對“小金庫”問題出現(xiàn)隱形變異、改頭換面,，以及少數(shù)黨員干部不收斂不收手,、頂風(fēng)違紀(jì)違法，各級紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)加強類案分析,，提出有針對性,、說服力的整改意見，督促協(xié)同有關(guān)部門開展專項治理,，從嚴(yán)整治“小金庫”,。

2月初,，安徽省蕪湖市紀(jì)委監(jiān)委通報四起違反中央八項規(guī)定精神問題。無為市紅廟鎮(zhèn)駱家塅電力排灌站原站長謝明月違規(guī)公款吃喝,、違規(guī)公款送禮,、違規(guī)發(fā)放和領(lǐng)取補貼等就是其中之一。

通報顯示,，2018年至2022年，謝明月違規(guī)安排公款吃喝共計14.1萬余元,。2019年至2023年傳統(tǒng)節(jié)日前后,，謝明月安排排灌站違規(guī)套取資金11.3萬元用于送禮。2019年至2020年,，謝明月私自決定以抗旱,、機修、清淤,、伙食補助費等名義發(fā)放補貼共計15萬余元,，其本人領(lǐng)取3萬余元。

這些錢主要出自“小金庫”,。調(diào)查發(fā)現(xiàn),，謝明月先后19次虛報套取資金，每次數(shù)千元到數(shù)萬元不等,。

無為市紀(jì)委監(jiān)委辦案人員說,，謝明月的“手段”并不高明,，之所以能夠?qū)覍业檬郑c項目監(jiān)管不到位,、日常監(jiān)督不嚴(yán)不實密切相關(guān),。

“在擔(dān)任站長期間，他很少組織或參與黨規(guī)黨紀(jì)學(xué)習(xí),，身為黨員卻不知黨紀(jì),，對作風(fēng)建設(shè)等各項紀(jì)律要求置若罔聞、我行我素,?！鞭k案人員稱，謝明月覺得自己是“一站之長”,，把排灌站賬戶當(dāng)作自己的錢袋子,，隨意支出使用，甚至白條支付達百萬余元,。他還罔顧中央八項規(guī)定精神,，認(rèn)為吃點、喝點,、拿點不算什么,。

謝明月通過虛列工程項目等方式套取資金，私設(shè)“小金庫”,，將套取的資金長期存放在個人賬戶,，有的還被用于個人及家庭開支。由于項目資金監(jiān)管不夠到位,，謝明月虛報套取資金“屢試不爽”,，直至紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)對監(jiān)督檢查、審計監(jiān)督,、巡視巡察等渠道線索深入挖掘,，核查發(fā)現(xiàn)“小金庫”。

最終,，謝明月受到開除黨籍處分并被移送司法機關(guān),，違紀(jì)違法所得33萬余元被追回。

多名紀(jì)檢監(jiān)察干部認(rèn)為,，隨著治理不斷深入,，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象面上得到遏制，但像謝明月這樣“螞蟻搬家”式的違紀(jì)行為仍時有發(fā)生,，甚至愈發(fā)隱蔽,。

浙江省杭州市富陽區(qū)紀(jì)委監(jiān)委黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室主任孫洪認(rèn)為，“小金庫”問題的新動向朝著隱蔽,、變異的方向發(fā)展,，具體表現(xiàn)在三個方面：

一是從固定集中變?yōu)榉稚㈧`活,。以往“小金庫”大多由財務(wù)等固定人員管理，一手通過各種方式把資金套進來,，一手根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授意支出“特殊”費用,。而現(xiàn)在一些“小金庫”則沒有固定人員負(fù)責(zé)“套”“支”，往往“一事一辦”,，遇到特殊開支時“伺機”選擇適合的項目,，通過增加實際費用、虛列開支等方式支付至第三方,，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)實現(xiàn)真實列支目的,。

二是從本級延伸至下級。本級本部設(shè)立“小金庫”相對風(fēng)險更高,，有些單位把“小金庫”向下級單位和部門延伸,。從近些年查辦的案件看，一些“小金庫”設(shè)在國企子公司,、村社甚至在商會,、協(xié)會等民間組織，使其變得更加隱蔽,。

三是資金來源更加多樣,。“小金庫”資金來源除了經(jīng)營性收入不入賬,、虛開票據(jù)套取資金等常規(guī)渠道之外,，還出現(xiàn)了通過節(jié)約成本等方式產(chǎn)生的結(jié)余資金、上下級單位相互轉(zhuǎn)移資金等新渠道,。

需要警惕的是,，一些年輕干部,，紀(jì)法意識淡薄，被“小金庫”絆倒在起跑線,。

杭州市臨平區(qū)崇賢街道向陽村原黨委書記、村委會原主任,、股份經(jīng)濟合作社社管會原社長沈建鵬參加工作不久,，就接到了“特殊任務(wù)”——管理“小金庫”。他沒有意識到不妥,，反而認(rèn)為這是村干部對他的信任,。

之后幾年，經(jīng)沈建鵬之手,，“小金庫”通過套取補償款,、接受相關(guān)企業(yè)贈予等方式,，累計獲取403萬余元，主要用于餐費,、差旅費,、油費等超標(biāo)開支或違規(guī)開支。

由于管理粗放,，沈建鵬開始挪用“小金庫”資金用于個人理財,。從一開始的銀行定存，到后來的銀行理財,、貨幣基金和黃金期貨,，再到高風(fēng)險的平臺融資產(chǎn)品，他的理財致富夢越做越大,。

直到理財虧損,，沈建鵬早已越陷越深。為彌補投資虧損,，他通過虛增開支金額,、虛減入賬金額、重復(fù)列支等方式做假賬,，試圖在賬目上將虧空做平,。截至案發(fā)，挪用“小金庫”資金已達到172萬余元,，虧損66萬元,。

臨平區(qū)紀(jì)委監(jiān)委辦案人員稱，“小金庫”最初由向陽村村班子設(shè)立,，暴露出當(dāng)時個別班子成員的紀(jì)法意識淡薄,。而違規(guī)設(shè)立和使用“小金庫”的違紀(jì)行為，為沈建鵬挪用資金,、職務(wù)侵占提供了便利條件,。貪圖蠅頭小利，試圖借集體資金“生”私人利息的妄念,，將他一步步推向深淵,，最終被開除黨籍。

從嚴(yán)整治“小金庫”,，杭州市錢塘區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室副主任王瀟認(rèn)為,，一要聚焦“錢從哪兒來”，仔細(xì)排查單位權(quán)力運行風(fēng)險點,，從源頭上避免“小金庫”產(chǎn)生,。二要聚焦“錢往哪兒去”，凡查“小金庫”必看“風(fēng)腐責(zé)”問題，既查處使用中的“四風(fēng)”問題,，深挖是否存在貪污,、挪用、侵占,、行賄,、受賄等腐敗問題，也嚴(yán)肅追究發(fā)生“小金庫”問題背后的失職失管責(zé)任,。

“要解答好這些關(guān)于‘小金庫’的問題,，需要精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法?！焙Ｄ鲜〖o(jì)委監(jiān)委第四監(jiān)督檢查室一級主任科員吳冠賢告訴記者,，精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法既能讓審查調(diào)查對象心服口服，又能面向案發(fā)單位以身邊人身邊事開展警示教育,，從而實現(xiàn)查處一個,、警醒一片的效果。

結(jié)合年度工作要點,，重慶市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室圍繞“小金庫”案件執(zhí)紀(jì)執(zhí)法等重點問題開展調(diào)研,。

“在日常辦案中，我們發(fā)現(xiàn)各地在定性處理,、條規(guī)適用中標(biāo)準(zhǔn)不一致,。于是，發(fā)布一份關(guān)于‘小金庫’定性處理的工作提示,，涉及單純設(shè)立‘小金庫’的違紀(jì)違法行為,、使用‘小金庫’款項的違紀(jì)違法行為、相關(guān)涉嫌刑法規(guī)定的行為等三類,?！敝貞c市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室負(fù)責(zé)同志介紹。

今年6月,，重慶市南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委收到群眾反映關(guān)于該區(qū)某單位負(fù)責(zé)人王某某涉嫌違紀(jì)的問題線索,。在案件查辦過程中，南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室提前介入,，根據(jù)工作提示,，精準(zhǔn)研判“小金庫”問題，進行定性處理,。

設(shè)立“小金庫”只是手段行為,，相伴而生的往往是款項使用，只有查清楚設(shè)立目的,、資金用途,，才能夠保證定性量紀(jì)準(zhǔn)確。調(diào)查發(fā)現(xiàn),，王某某為解決公用支出費用,，私自決定并多次通過虛增職工“加班費”等方式套取現(xiàn)金9萬余元設(shè)立“小金庫”后，僅將其中近萬元用于違規(guī)發(fā)放津補貼,。

辦案人員集體研究討論,，考慮到“小金庫”使用的手段行為和目的行為之間具有緊密的牽連關(guān)系，認(rèn)為王某某的行為涉嫌設(shè)立,、使用“小金庫”,，以設(shè)立、使用“小金庫”定性處理,，更有利于體現(xiàn)其行為本質(zhì)和危害性,，實現(xiàn)政治效果、紀(jì)法效果,、社會效果的有機統(tǒng)一,。南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委提請區(qū)財政局進行“小金庫”認(rèn)定，按程序免去王某某相關(guān)職務(wù),，王某某還存在其他違紀(jì)行為,，正在進一步核實中。

嚴(yán)肅查處謝明月違規(guī)私設(shè)“小金庫”問題后,，無為市紀(jì)委監(jiān)委將其作為典型，通報案件有關(guān)情況進行警示,，并向紅廟鎮(zhèn)黨委,、政府發(fā)出監(jiān)察建議。

為鞏固深化治理成果,，推動解決“小金庫”防治難題,，無為市紀(jì)委監(jiān)委牽頭，會同相關(guān)部門在全市開展專項治理,。

“梳理分析近年來全市查辦的‘小金庫’案件發(fā)現(xiàn),，基層干部特別是村干部利用職務(wù)便利，以虛列虛報工程項目,、多頭重復(fù)申報等手段,，在工程建設(shè)、惠農(nóng)補貼,、救災(zāi)救濟等方面截留套取項目資金違規(guī)設(shè)立‘小金庫’問題較為突出,。”無為市紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志介紹,，加強類案分析,，找出突出問題，為專項治理提供了角度和方向。

無為市紀(jì)委監(jiān)委堅持問題導(dǎo)向,，督促各鎮(zhèn)各單位圍繞“小金庫”具體表現(xiàn),，對2017年以來“小金庫”歷史遺留問題、既成“賬外賬”問題等進行全面梳理自查,，并由相關(guān)市直部門全覆蓋檢查,。市紀(jì)委監(jiān)委會同審計、財政,、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門組成聯(lián)合調(diào)查組開展專項檢查,，目前已查處“小金庫”問題41件，處理70人,。同時,，督促相關(guān)部門立足小微工程項目、農(nóng)村集體“三資”,、財政資金管理等方面,，完善長效機制，加強項目和資金監(jiān)管,，確保治理走深走實,。

針對“小金庫”問題形成的根源和特點，以及呈現(xiàn)出的隱蔽性強等特點,，各地紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)加強分析研判,，尋找蛛絲馬跡，推動問題治理,。

“比如,，有些消費以單位名義開具發(fā)票，但未在單位報銷,，可能是需要通過‘小金庫’等渠道解決的不規(guī)范費用,。”江蘇省濱?？h紀(jì)委監(jiān)委辦案人員介紹,，實踐中，從開而未支的“隱身票據(jù)”打開突破口,，倒查“小金庫”效果明顯,。

濱海縣紀(jì)委監(jiān)委通過稅務(wù)部門提供的發(fā)票數(shù)據(jù),，比對某鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)賬目,，發(fā)現(xiàn)部分餐飲發(fā)票未入賬報銷。調(diào)取銀行卡流水后,，發(fā)現(xiàn)該校會計向某酒店老板轉(zhuǎn)賬金額與未入賬的稅控發(fā)票開票金額一致,，進而查實該校通過違規(guī)收取費用存入“小金庫”,，用于列支違規(guī)吃喝等無法報銷的費用。隨后,，該校3名黨員干部受到黨紀(jì)政務(wù)處分,。

聚焦會計科目與實際收付款單位不一致、公款定向存款和購買理財產(chǎn)品等十類方式,，江蘇省盱眙縣紀(jì)委監(jiān)委統(tǒng)籌整合財政、稅務(wù),、審計,、市場監(jiān)管等職能部門的數(shù)據(jù)資源，建立“小金庫”專項監(jiān)督大數(shù)據(jù)模型,，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動等疑似問題線索,，提升發(fā)現(xiàn)和查處問題能力。

“小金庫”成為滋生“四風(fēng)”和腐敗問題的溫床,，極易產(chǎn)生由風(fēng)及腐,、風(fēng)腐一體的違紀(jì)違法問題。紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)堅持風(fēng)腐同查同治,，從案件中拓展線索,，順藤摸瓜、擴大戰(zhàn)果,。江蘇省揚州市江都區(qū)宜陵鎮(zhèn)中心小學(xué)校長兼宜陵鎮(zhèn)教育助理朱軍將企業(yè)給學(xué)校的贊助費15萬余元用作“小金庫”,。在查處朱軍案件時，該區(qū)紀(jì)委監(jiān)委緊盯資金流向,，發(fā)現(xiàn)區(qū)財政局,、區(qū)教育局等單位相關(guān)人員存在違紀(jì)問題，先后對11名黨員干部立案處理,。

江都區(qū)紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志表示,，將做好案件查辦“后半篇文章”。一方面,，持續(xù)保持嚴(yán)管嚴(yán)治高壓態(tài)勢,，抓早抓小、抓長抓常,，通過開展違紀(jì)案例警示教育等方式,，嚴(yán)明紀(jì)律和制度規(guī)定。另一方面,，加強對重要崗位人員,、敏感節(jié)點、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和提醒,，督促管理人員增強廉潔自律意識,，徹底堵塞“小金庫”的漏洞,。